云南省教育厅关于世行贷款云南学前教育发展实验示范项目2021年审计发现问题整改情况的报告

2021-09-24来源:云南省教育厅[||]


省审计厅:

2021年4-6月,省审计厅对世行贷款云南学前教育发展实验示范项目2020年财务收支及执行情况进行审计,根据《审计报告》(云审报〔2021〕71号)发现的问题,省教育厅及时印发通知,督促指导有关项目单位切实采取措施落实整改,目前整改任务已完成。现将有关情况报告如下:

一、整改情况及说明

(一)项目投资多计7,234,462.44元、少计11,664,261.98元

存在问题:

1. 项目投资多计7,234,462.44元

(1)截至2020年12月31日,昆明学院建设项目将不属于世行项目建设范围的室外工程款5,506,739.71元计入项目投资,多计项目投资5,506,739.71元。

(2)云南师范大学于2019年12月将预付工程款3,455,445.45元计入建筑安装工程投资,截至2020年12月31日,尚有未扣回的预付工程款余额1,727,722.73元,导致多计项目投资1,727,722.73元。

2.项目投资少计11,664,261.98元

(1)云南师范大学建设项目主体工程的计量报表已经云南师范大学、施工单位和监理方确认并签字盖章,但截至2020年12月31日未计入项目投资,金额为4,335,103.29元。

(2)昆明学院建设项目主体工程的计量报表已经昆明学院、施工单位和监理方确认并签字盖章,但截至2020年12月31日未计入项目投资,金额为3,644,444.46元。

(3)洱源县建设项目已于2020年12月进行竣工结算,尚未支付的工程款和工程保留金合计3,300,000元,截至2020年12月31日未计入项目投资,导致少计项目投资3,300,000元。

(4)云南师范大学出国交流团的费用已报销,但截至2020年12月31日尚未进行账务处理,金额为384,714.23元。

整改情况:以上有关项目单位在审计过程中已对以上问题进行整改,调整了相关账务处理和财务报表,整改完毕,审计报告中已予确认。

(二)未及时支付合同款和返还工程保留金、履约保证金6,015,061.61元

1. 存在问题:洱源县建设项目已于2020年12月完成竣工结算,但截至2021年5月18日,尚有工程款1,662,245.19元未支付,尚有3,100,000元已到期的履约保证金未按规定返还。

整改情况:洱源县教体局于9月2日与施工单位云南永昌建筑工程有限责任公司达成协议,将应付履约保证金1,500,000元对冲施工方借款1,500,000元,其余160万元保证于9月份内退还施工单位。因洱源县财政困难,县级配套工程款尚有1,662,245.19元未支付,县教体局正在多渠道筹措资金,经与施工方协商,2021年12月31日前支付完成剩余工程款。

2.存在问题:西畴县建设项目已于2020年4月完成竣工结算,但截至2021年5月12日,尚有194,720.26元工程款未支付,尚有1,058,096.16元已到期的工程保留金未按规定返还。

整改情况:西畴县建设项目根据施工合同约定,工程质量保修期限为1年。项目于2019年6月28日完成竣工验收,保修期限至2020年6月27日结束。西畴县教体局及时向县委县政府汇报,积极筹措资金,于2021年5月14日一次性支付给施工单位款项200,000.00元,其中194,720.26元为工程款,5279.74元为工程保留金,剩余的保留金共计1,052,816.42元计划于2021年12月底前支付完毕。

(三)未按规定缴纳印花税,涉及金额15,609.76元

存在问题:1.洱源县建设项目自2015年至2018年签订的建筑安装工程承包合同和建设工程勘察设计合同共12个合同未缴纳印花税,应补缴印花税金额为11,864.93元。

2.西畴县建设项目自2015年至2018年签订的建筑安装工程承包合同、建设工程勘察设计合同和购销合同共6个合同未缴纳印花税,应补缴印花税金额为3,744.83元。

整改情况:审计期间,洱源县和西畴县建设项目已补缴相关印花税,整改完毕,审计报告中已予确认。

(四)云南师范大学子项目项目执行进度较慢,提款报账滞后,配套资金到位率低。

存在问题:云南师范大学子项目截至2020年12月31日的累计投资完成比率为24.17%,累计提款比例为24.12%,配套资金累计到位24.33%,项目执行进度较慢,提款报账率低,配套资金到位率低。

整改情况:云南省教育厅2018-2021年连续4年印发《云南省教育厅办公室关于切实加快世行贷款云南学前教育发展实验示范项目工作进度的通知》,督促项目单位加快执行进度。同时,省教育厅外资贷款办公室分别于2021年4月1日、6月9日、6月23日多次赴该校现场督促,与学校分管校领导及相关处室负责人进行交流,与施工单位多次沟通,要求施工单位加快工程建设。云南师范大学每月召开一次项目建设工作领导小组会议、多次约谈施工单位法人或法人代表、给予经济处罚、下发停工整改通知、发放律师函等各种管理手段督促施工单位加快推进基建项目执行进度,全面落实配套资金,根据工程建设资金支付进度及时进行提款报账。截至2021年8月24日,共提款报账贷款资金人民币3,368.83万元。软活动建设项目将于9月底完成所有未提款报账项目的有关材料;云南学前教育网络资源平台的硬件和三个设备包的验收工作预计于10月底之前完成,届时将尽快进行提款报账。综上,该问题的整改工作正在积极推进中,学校保证在2021年年底世行贷款项目关账前完成提款报账。

(五)部分项目延期完工。

1.存在问题:根据施工合同约定,云南师范大学建设项目应当于2021年1月16日竣工,但因施工单位现场人员配置不齐全、现场技术人员更换频繁、疫情影响等原因,项目预计2021年8月31日才能完工,工期延后227天,且施工方未提交相关延期报告。

整改情况:云南师范大学已于2021年7月16日与施工单位完成了“项目延期完工补充协议”的签订工作,完成了施工进度计划及施工人员物资投入计划的编审、完善履约保函延期手续等相关工作。延期后的工程竣工验收日期为9月30日,较原施工合同工期延期259天。

2.存在问题:根据施工合同约定,西畴县建设项目应当于2017年11月30日竣工,实际工程竣工时间为2018年9月1日,但因施工方管理组织不力,现场管理人员及施工人员不足等原因,装修及室外附属工程施工进度缓慢,工期共滞后275天。

整改情况:西畴县项目幼儿园已于2019年9月投入使用。影响项目进度的原因一方面是因为2017年雨季较长,基础入岩为中风化石灰岩,特别是消防水池岩石开挖体量大,导致工期受到一定影响,但更主要原因是施工方自2017年12月起,施工组织不力,人员较少,导致项目进度缓慢。西畴县教体局深刻剖析审计指出问题,汲取教训,引以为戒,不断加强学习,加强对工程建设的监督管理,不断提高建设工程投资效益和管理水平,坚决杜绝类似违规事件发生。

(六)洱源县建设项目未完成规划验收

存在问题:洱源县建设项目因征地受阻,项目目前无法达到设计规划要求的绿地率等标准,截至2021年5月18日仍未通过规划验收。

整改情况:2020年7月17日,洱源县教体育局组织项目五方责任主体,邀请县住建局、自然资源局、园林绿化管理局、城管局等监管单位对洱源县第二幼儿园和茈碧湖幼儿园建设项目进行了竣工验收。此后,积极谋划规划验收事宜,并向县自然资源局呈交《建设工程规划核实意见申请表》等材料,请大理鑫和测绘有限责任公司对现已建成的园舍进行测绘并出具了测绘报告。项目规划用地面积应为19915.86平方米,但由于此前县城征地返还农民用地未落实,两所幼儿园用地未完成征地部分继续征地十分困难,短时间内无法解决,实际使用面积为15967.92平方米,征地未完成3947.94平方米。洱源县教体局已报请县人民政府协调相关职能部门,加快征地进度,调整项目指标,完成停车位及绿地建设任务,完善幼儿园服务功能,尽快通过规划验收。

(七)部分项目尚未办理不动产权证。

1.存在问题:洱源建设项目于2017年9月开工,2018年至2019年陆续完工,2020年7月验收合格,2020年12月完成竣工结算,但截至2021年5月18日尚未办理不动产证。

整改情况:2017年3月30日,洱源县两所项目幼儿园用地不动产权证书已办理完毕。因规划验收未通过,新增房产不动产权证未能办理。现已请县国土事务所做新增房产测绘,待规划验收通过后即加紧办理用地及新增房产“两证合一”的不动产证。

2.存在问题:西畴县建设项目于2017年4月开工,2018年9月完工,2019年6月验收合格,2020年4月完成竣工结算,但截至2021年5月11日尚未办理不动产权证。

整改情况:西畴县教体局于2021年8月9日缴纳人防易地建设费652575.85元,取得民用建筑防空地下室易地建设许可证,目前西畴县第一幼儿园已聘请有资质的公司按要求正在办理不动产权属证书,计划办结时间为2021年11月30日前。

(八)洱源县建设项目出借给施工单位的款项尚未收回,涉及金额1,500,000元。

存在问题:洱源县建设项目因主体工程款尚未完全拨付给云南永昌建筑工程有限公司,于2020年1月借款1,500,000元给云南永昌建筑工程有限公司用于支付农民工工资。截至2020年5月20日,款项尚未归还。经查询,云南永昌建筑工程有限公司已被列为失信被执行人,大股东张毅已被限制高消费,2019年以来因合同纠纷涉及的司法案件为70余起。

整改情况: 洱源县教体局于9月2日与施工单位云南永昌建筑工程有限责任公司达成协议,将应付履约保证金1,500,000元对冲施工方借款1,500,000元。

(九)西畴县建设项目占用其他资金。

存在问题:西畴县建设项目于2015年初将基建账中其他项目的工程保证金转入云南学前教育世界银行贷款的专户中,金额为6,060,671.05元,截至2021年2月,尚有1,020,546.98元未归还。

整改情况:西畴县教体局已认真组织有关人员学习《基本建设财务规则》,于2021年5月20日归还了其他项目的工程保证金598,566.5元,其余的421,980.48元保证在今年12月31日前归还。

(十)洱源县建设项目未及时结转在建工程至交付使用资产,涉及金额43,721,849.81元。

存在问题:洱源县建设项目于2017年9月开工,2018年至2019年陆续完工,2020年7月验收合格,2020年12月完成竣工结算,项目已交付使用。截至2020年12月31日,账面建安工程投资和待摊投资合计43,721,849.81元未转入交付使用资产核算。

整改情况:审计期间,洱源县教体局已调整相关账务处理和财务报表,整改完毕,审计报告已予确认。

(十一)洱源县早教中心闲置,未能充分发挥社会效益。

存在问题:洱源县建设项目建设内容包含一栋5层楼的早教中心,建筑高度20.25米,建筑面积2,410.26平米,总投资482.50万元(桩基工程无法区分,故未包含在内),早教中心于2020年7月竣工验收,但因缺乏生源,未谈妥合作单位,未正常开展运营活动,闲置至今。

整改情况:洱源县早教中心建筑面积2410.26平方米,原规划用于开展全县0-3岁早期幼儿教育,项目于2020年7月17日完成竣工验收。但因目前洱源县域经济发展水平还不高,家长对早期教育重视不够,让幼儿参加早期幼儿教育的意愿不强,加之受新冠疫情影响,疫情防控形势严峻,早教活动为幼儿群体聚集活动,意向单位考察后合作意愿不强烈,故尚未谈妥合作单位,运营活动尚未开展。为积极有效寻找合作单位,尽快发挥早教中心作用。洱源县教体局专题召开局务会议及党工委会,专题研究审计小组指出存在的该事项。洱源县国有资产经营管理有限责任公司于2021年8月19日批复早教中心经营权实行公开招标(洱国资〔2021〕16号)。2021年8月24日,招标代理机构大理建设工程招标有限公司在中国采购与招标网、云南省公共资源交易电子服务系统、大理公共资源交易电子服务系统、大理建设工程招标网、洱源县人民政府门户网站上同时发布了项目《招标公告》,开标时间定于2021年9月15日14时30分前。

二、下步工作措施

针对此次审计中发现的问题,省教育厅将进一步加强项目执行情况、资金使用和财务执行情况等方面管理,指导项目单位认真执行政府采购法,学习相关政策法规,督促各项目单位举一反三,落实责任,防微杜渐,建立自查机制,完善项目内控管理制度,加强财务核算,规范项目管理,保障项目顺利实施。